中国建设银行


中国建设银行关于下发《欧元启动后的会计核算方法》的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭
州、浦东分行：
为适应欧元启动后会计核算工作和现钞管理的需要，现将《欧元启动后的会计核算方法》下发给你们，并将有关事项通知如下，请一并转知所属认真学习并严格遵照在西安召开的欧元业务培训班的精神，予以贯彻落实。
一、欧元启动后，各项业务的会计核算除本办法有特别规定外，仅在原会计制度和核算办法的基础上，增加了欧元作为核算原币间、原币与欧元间兑换和交易的第一本位币这一核算原则，故本办法不对各项业务的处理再加赘述。
二、储蓄网点的会计核算保留原核算方式并用原币记账。
三、原有关办法中与本办法规定相悖的，以本通知为准。
四、有关FEBS系统软件及操作方式的变化及要求，总行将另行通知。
五、如有疑问，请及时与总行有关部门联系。

附： 欧元启动后的会计核算方法
总行从业务发展的实际要求和操作的便利性出发，将关闭现有欧盟区内12家账户行中的6家，将精选出的原6家账户行的欧盟国家原币账户转成欧元户，即美洲银行法兰克福分行、德意志银行、德累斯顿银行、德国商业银行、荷兰银行、法国兴业银行。随之而来，总行在境外及下属机构
在上级行开立的欧盟国原币账户(下称原币，即DEM、FRF、ITL、FI M、ESP、NLG、BEF等)均将被欧元账户所取代。由于1999年1月1日～2001年12月31日为过渡期，遵照国际惯例，我行将对客户采取“不强迫、不禁止”的原则，允许客户按自己的意愿保留原币账户。
在外汇管理方面，目前外汇管理局欲意将欧元作为一个新的币种管理，适用规定与现行的规定相同。各行在具体执行时，可据外汇管理政策的调整而调整。
一、开户体系和账务处理原则
(一)为便于资金的清算和核算，我行的开户体制如下：
1.为便于描述，我们将呈数状结构的我行各级机构，按其职能特点，自上而下分为以下4个层面，即总行、分行及除营业机构以外的下属机构(中间管理行)、营业机构(经办对公业务)、储蓄网点(包括储蓄所和储蓄专柜)。
2.1998年12月31日，总行将在境外开立的所有欧盟国家原币账户原则关闭，于1999年1月4日开立6个欧元账户；总行相应将所有的原币账户及资金对转成欧元。
3.分行及除营业机构以外的下属机构也将所有原币账户对转成欧元。各行存放同业的原币账户原则上也应转为欧元账户。
4.营业机构在操作上较为特殊，除与客户存放我行资金有关账户、现金和与储蓄网点的内部往来账户保持原币不变外，包括存放上级行资金在内的其他科目也均相应对转成欧元。
5.储蓄网点保留原币核算方式不变；也可按客户的要求，并依照国家外汇管理有关规定，增开或转开欧元现汇户。
(二)在欧元过渡期，我行的各级机构会计业务的处理应遵循以下原则：
1.根据欧元过渡期内各欧盟区原币是欧元的影子货币这一特点，在相关的会计核算中，将欧元作为核算原币间、原币与欧元间兑换和交易的第一本位币。现行外汇会计制度中美元作为所有外币的本位币在核算中的地位仍保持不变；即美元仍将承担所有外币的本位币的角色。如原币转换
成原币的交易，只需通过欧元对转即可；原币与区外货币交易时，需先转换成欧元，再通过美元买卖成区外货币。
2.为便于欧元及其影子货币(原币)的转换并将这种纯货币表现形式上的转换与真实的外汇买卖相区别，特设“4415—特别折算”科目。
3.“4415—特别折算”科目核算原币与欧元之间、原币之间的转换。该科目为共同类科目；当原币余额为借方，转换成欧元时，借记该科目原币，贷记该科目欧元；当原币余额为贷方，转换成欧元时，贷记该科目原币，借记该科目欧元。在1999年年初各级机构按总行要求，将原币账户
转换成欧元后，该科目属营业机构和储蓄网点专用，其他机构不得再用。
二、会计核算
(一)1999年年初，各级机构应作如下会计核算：
1.总行国际业务部：
(1)总行关闭原币账户的会计处理：总行关闭账户资金的日期原则定于1998年12月31日，但为便于账务处理，实质上关闭账户的资金调出日为1999年1月4日。会计处接前台调拨头寸通知单后当日将录入EXIMBILL系统。次日(即1月5日)系统头寸调拨记录与账户行对账单核符后，生成以下? 峒普耍? 借：4415特别折算 原币
贷：1210存放境外同业——调出行 原币
借：1210存放境外同业——调入行 欧元
贷：4415特别折算 欧元
(2)1月4日将1998年12月31日发生的所有业务处理完毕。当日日终结束后，即可将除1210存放境外同业账户以外的所有原币科目对转成欧元(包括定存、拆放业务的续存)。分行存放总行资金(活期、定期)的会计处理：
借：2320分行活期外汇存款 原币
或2321分行定期外汇存款
贷：4415特别折算 原币
借：4415特别折算 欧元
贷：2320分行活期外汇存款 欧元
或2321分行定期外汇存款
(3)EXIMBILL系统已解决对以原币所做的跨年度定期存款、拆借、外汇买卖业务问题。(EXIMBILL系统直接将存放在未处理档的交易资料中的原币折算成欧元，保存在交易资料的相应栏位，到期日一次结息)。
(4)期收、期付、应付暂收、应收暂付、汇出汇款、经营套汇等中间过渡科目的原币余额全部对转成欧元。未了结业务需逐笔结转(或形成账外辅表)，以便账务(或未核销记录)的逐笔勾销。如：
余额为借方的科目：
借：4415特别折算 原币
贷：1530期收 原币
或1540应收暂付
或相关科目(2670、4411等)
借：1530期收 欧元
或1540应收暂付
或相关科目(2670、4411等)
余额为贷方的科目：
借：2630期付 原币
或2640应付暂收
或相关科目
贷：4415特别折算 原币
借：4415特别折算 欧元
贷：2630期付 欧元
或2640应付暂收
或相关科目
(5)1月5日日终后，将1210存放境外同业原币账户对转成欧元。关闭账户的1210账户取消(我行已与账户行平账，且该户余额为0)。
(6)所有原币按以上处理方法折算成欧元后，“4415特别折算”科目的余额应为0。如有折算差，可转入手续费收入或手续费支出科目。
2.分行及所辖机构(除储蓄网点、营业机构的储蓄专柜)：
原币对欧元的转换于1月5日日终以后进行(分行及所属接总行1月4日对账单并将起息日为1998年12月31日的原币业务处理完毕)。1月4日后发生的欧元业务的会计核算，将在原币账户对转成欧元账户后补入。
(1)存放上级行资金(活期、定期)
借：4415特别折算 原币
贷：1220存放总行资金 原币
或相关科目
借：1220存放总行资金 欧元
或相关科目
贷：4415特别折算 欧元
(2)下级行存放资金的折算
借：4415特别折算 欧元
贷：2330辖内行活期外汇存款 欧元
或2331辖内行定期外汇存款
或相关科目
借：2330辖内行活期外汇存款 原币
或2331辖内行定期外汇存款
或相关科目
贷：4415特别折算 原币
(3)期收、期付、应付暂收、应收暂付、汇出汇款、经营套汇等中间过渡科目的原币户转成欧元中间过渡科目的会计处理方法与总行相同。
(4)除营业机构、储蓄网点外，其他各级机构所有原币按以上处理方法折算成欧元后，“4415特别折算”的各币种科目余额应为0。如有折算差，可转入手续费收入或手续费支出。
(5)营业机构、储蓄网点中涉及到客户的相关原币账户不作特别折算处理。
(二)日常账务处理：
1.营业机构：
(1)收到欧元汇款而需付原币时，会计分录如下：
借：汇入汇款 欧元
或其他科目
贷：4415特别折算 欧元
借：4415特别折算 原币
贷：单位活期外汇存款——××单位户 原币
或其他科目
(2)受客户委托，用客户账中的原币对外汇款支付(只能付欧元)时，会计分录如下：
借：单位活期外汇存款——××单位户 原币
或其他科目
贷：4415特别折算 原币
借：4415特别折算 欧元
贷：汇出汇款 欧元
或其他科目
受储蓄网点委托汇出汇款时，凭客户汇款申请书和扣账通知对外付款；付款指令按SWIFT报文要求填写。并作以下会计分录：
借：内部往来——××储蓄网点 原币
贷：4415特别折算 原币
借：4415特别折算 欧元
贷：汇出汇款 欧元
或其他科目
2.储蓄网点：
(1)收到营业机构划转来的欧元汇入汇款时，会计分录为：
借：其他应付款——应付现汇户 欧元
或相关科目
贷：外汇活(定)期储蓄存款——现汇户 欧元
(2)从原币现汇户汇出汇款(原币或欧元)时，储蓄网点作以下会计分录并将客户汇款申请交营业机构处理即可。
借：外汇活(定)期储蓄存款——现汇户 原币(或欧元)
贷：内部往来——××往来户 原币(或欧元)
或相关科目
3.现钞的会计核算及管理：营业机构、储蓄网点用原币记账并保留原核算方式不变。
除营业机构、储蓄网点以外的各级机构收到现钞或运出现钞时，将原币的现钞由原来的一级科目变为二级明细户核算，一级科目全部以欧元核算，并在相应的登记簿中增加“欧元”栏位。
(1)储蓄网点向营业机构缴存现钞时：
借：内部往来——××往来户 原币
贷：现金 原币
营业机构收到储蓄网点的现钞时，作以下会计核算：
借：现金 原币
贷：内部往来——××储蓄网点 原币
(2)储蓄网点从营业机构提取现金时，
营业机构会计核算：
借：内部往来——××储蓄网点 原币
贷：现金 原币
储蓄网点的会计核算：
借：现金 原币
贷：内部往来——××往来户 原币
(3)辖内下级行向上级行运送现钞时，
下级行：借：运送中现金——原币(如DEM) 欧元
贷：现金——原币(如DEM) 欧元
上级行：借：现金——原币(如DEM) 欧元
贷：辖内行存款 欧元
销账时，
下级行：借：存放上级行资金 欧元
或相关科目
贷：运送中现金 欧元
(4)委托行通过承运行运送现钞时，
委托行：借：运送中现金——原币 欧元
贷：现金——原币 欧元
承运行：借：现金——原币 欧元
贷：其他应付款 欧元
(5)承运行向境外运出现金时：
借：运送中现金——原币 欧元
贷：现金——原币 欧元
销账时，
委托行：借：存放总行资金 欧元
贷：运送中现金 欧元
承运行：借：其他应付款 欧元
贷：运送中现金——原币 欧元
(6)委托行从承运行调入欧盟国家原币时：
承运行：借：其他应付款——提取现金——××分行 欧元
贷：现金——原币 欧元
委托行：借：现金——原币 欧元
贷：其他应收款——提取现金 欧元
4.营业机构钞汇折算：
原币钞变汇：
借：现金——原币(如DEM) 欧元
贷：相关科目 欧元
(如汇出汇款)
借：相关科目
贷：手续费收入
原币汇变钞：
借：单位活期外汇存款——××单位户 原币
贷：特别折算 原币
借：特别折算 欧元
贷：现金——原币(如DEM) 欧元
借：相关科目
贷：手续费收入
一种原币(如DEM)的钞兑换为另一种原币(如FRF)的钞：
借：现金——原币(如FRF) 欧元
贷：现金——原币(如DEM) 欧元
借：相关科目
贷：手续费收入
原币现钞折美元现汇的核算：
借：现金——原币(如DEM) 欧元
贷：代客套汇(欧元/美元的汇买价) 欧元
借：代客套汇(美元/欧元的汇卖价) 美元
贷：相关科目 美元
原币现汇与美元现钞的折算：
借：单位活期外汇存款——××户 原币
贷：特别折算 原币
借：特别折算 欧元
贷：代客套汇(欧元/美元的汇买价) 欧元
借：代客套汇(美元/欧元的汇买价) 美元
贷：现金 美元
原币现钞折其他币种的现汇的核算：
借：现金——原币(如DEM) 欧元
贷：代客套汇 欧元
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇(欧元/美元的钞买价) 美元
借：代客套汇(其他币种/美元的汇卖价) 其他币种
贷：相关科目 其他币种
原币现汇折其他币种的现钞的核算：
借：单位活期外汇存款——××户 原币
贷：特别折算 原币
借：特别折算 欧元
贷：代客套汇 欧元
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇(欧元/美元的汇买价) 美元
借：代客套汇(其他币种/美元的钞卖价) 其他币种
贷：现金 其他币种
5.由于结售汇业务和代客外汇买卖业务涉及到客户水单的填制，需将该业务分成两部分操作：首先以原币与客户交易，然后再转换成欧元核算，凭证分别填制，其中给客户的回单以原币填制。
6.钞汇折算、原币钞之间的转换所应收的手续费，收取的费率标准按总行统一的钞汇折算汇差执行。
(三)对“4415特别折算”科目的日常管理：
在营业机构，4415科目的余额不是外汇买卖形成的真正的头寸敞口，不需与上级行平盘。但为加强对该科目的管理，营业机构应定期核对以下平衡关系：
4415(各欧盟原币)账
4415(EUR)总账金额=∑－－－－－－－－－－－－－－－－
固定汇率(原币与EUR之间)
且借贷方向相反。

(四)“4415特别折算”的原币敞口，待欧元过渡期结束(2001年12月31日)后，对转成欧元。
三、有关凭证、账页、报表
1.特别折算时使用原外汇套汇凭证。
2.当折算差转入手续费收支时，使用特转凭证。
3.原币进行特别折算时的明细账页可用外汇买卖明细账页。
4.钞汇折算时，用进账单作为给客户的本金入账凭证；扣收客户手续费时，给客户收费通知。
5.各分行向总行报送会计报表时，只需报送各原币折欧元的会计报表，不再报送原币报表；各分行是否接收原币报表由各行自定。



1998年12月3日
山东省青岛市人民政府


青岛市大型活动安全管理规定
青岛市人民政府



《青岛市大型活动安全管理规定》已于1998年3月9日经第5次市政府常务会议审议通过，现予发布施行。


第一条 为加强大型活动安全管理，保障国家、集体财产和公民生命财产的安全，根据国家有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 凡在本市举办下列大型活动，应当遵守本规定：
（一）在露天公共场所举办的庆典、文体、展览、经贸等活动，共同参加人数在10000人以上的；
（二）在室内公共场所举办的庆典、文体、展览、经贸等活动，共同参加人数在3000人以上的；
（三）其它涉及公共安全的大型活动。
第三条 市、区（市）公安机关是本辖区大型活动安全监督管理部门。
第四条 大型活动安全实行谁主办谁负责的原则，主办（或承办，下同）单位的主要负责人是大型活动第一安全责任人。
第五条 举办大型活动的场所应当符合下列要求：
（一）所使用的建筑物、构筑物牢固安全，搭建临时建筑物、构筑物必须经有关部门批准并检验合格；
（二）按规定配置消防设施；
（三）电器设备符合安全标准，夜间举办活动必须有照明设施及临时停电的应急措施；
（四）出入口畅通、标志明显，安全门必须是自由门或外开门；
（五）危险路段、部位必须设置安全防护设施，并有明显警示标志；
（六）有相应的停车场地；
（七）经营摊点不得妨碍治安和交通秩序；
（八）机房、售票处、配电室、贵重物品保管室等重要部位按规定配置安全防卫设施和守卫人员；
（九）公安机关根据有关规定提出的其他安全要求。
第六条 公安机关负责大型活动的安全审查工作。大型活动主办单位应当在举办活动的30日前，向公安机关提供下列有关资料：
（一）单位资格证明；
（二）有关部门同意举办大型活动的证明；
（三）大型活动方案及安全保卫方案；
（四）有关安全制度或措施。
第七条 举办全市、跨区（市）及全市行业性大型活动由市公安机关审查；其他大型活动由所在地公安机关审查。
举办大型活动需要断绝交通的，由审批机关提出审查意见，报同级人民政府批准。公安机关应当在断绝交通的5日前，向社会公告。
第八条 举办大型活动需印制票证的，主办单位应当就印刷数量、发放范围等征求公安机关的意见。大型活动门票发售量不得超过定员的95％，工作证发放数量不得超过定员的2％。
第九条 举办大型活动，未经批准禁止使用易燃易爆等危险物品。
第十条 举办大型活动使用放飞的空飘物的，应当经公安机关同意后，报空中管制部门批准。
第十一条 大型活动工作人员应当忠于职守，做好安全保卫工作。严禁无票证人员入场。
第十二条 参加大型活动的人员，应当服从执勤人员的管理和指挥，有秩序地入场退场。严禁随意抛扔物品或携带易燃易爆、有毒及其他妨害公共安全的物品入场。
第十三条 公安机关可以根据大型活动安全工作需要，派警察参与大型活动的安全保卫工作。
第十四条 大型活动中发生突发治安事件和灾害事故时，主办单位应当立即向上级机关和公安机关报告。公安机关接到报告后，应当组织警察及时赶赴现场，按有关预案进行处置。
第十五条 举办大型活动的，主办单位应当安排专项安全保卫经费。
第十六条 对违反下列规定的，由公安机关处500元以上、1000元以下罚款；属经营性大型活动的，处1000元以上、10000元以下罚款：
（一）未经公安机关审查同意举办大型活动的；
（二）超量发售门票、发放工作证的；
（三）未经批准使用易燃易爆物品或放飞空飘物的。
第十七条 大型活动举办单位，不采取相应的安全措施，经公安机关通知不改正的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定依法处罚。
第十八条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》和《行政复议条例》的有关规定申请行政复议或提起行政诉讼。
第十九条 公安机关工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 本规定具体执行中的问题，由青岛市公安局负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。



1998年3月26日